Bir necha yil oldin amaldorlar saxovatli bo'lishga va korxonalarga yana bir "foyda" berishga qaror qilishdi - etkazib beruvchiga o'tkazilgan avanslar bo'yicha QQS chegirmalarini olish imkoniyati. Biroq, bu imkoniyat har doim ham foydali emas va bu hisobchiga ishni sezilarli darajada qo'shadi. Bunday chegirmadan foydalanish mantiqiymi va qanday hollarda, shuningdek, "chegirmalar uchun ovga" ketayotganda qanday hujjatlarni eslab qolish kerak, ushbu maqolani o'qing.

To'g'ri yoki burch?

Agar siz etkazib beruvchiga to'langan avanslar bo'yicha QQSni ushlab qolish huquqidan foydalanmoqchi bo'lmasangiz, undan foydalanmang. Bunday chegirmani qo'llash sizning majburiyatingiz emas, balki sizning huquqingizdir. QQSni tovar jo‘natilgandan yoki xizmatlar ko‘rsatilgandan keyin va boshqa hisob-fakturani olganingizdan keyin ham chegirib tashlashingiz mumkin. Bu Moliya vazirligining 04.09.2009 yildagi xati bilan tasdiqlangan. 03-07-11/103-son.

Agar oldindan to'lovni o'tkazish va jo'natish xuddi shu soliq davrida (chorakda) amalga oshirilsa, bu foydali bo'ladi va keraksiz operatsiyalarni, sotib olish va sotish daftarlariga yozuvlarni va avans schyot-fakturasini to'g'ri to'ldirish bilan bog'liq muammolarni oldini olishga imkon beradi.

Agar operatsiya bo'yicha soliq miqdori sezilarli bo'lsa va oldindan to'lash va jo'natish turli soliq davrlarida bo'lsa, o'tkazilgan avans to'lovi bo'yicha QQSni chegirib tashlashdan foydalanish foydaliroqdir. Chegirmani qo'llashni rad etish yakuniy emas va buxgalteriya siyosatida belgilanishi shart emas (Moliya vazirligining 04.09.2009 yildagi 03-07-11/103-sonli xati). Shuning uchun chegirma bitimning shartlari va muddatiga qarab tanlab qo'llanilishi mumkin.

Chegirma olish uchun zarur hujjatlar

Yetkazib beruvchiga to'langan avanslar bo'yicha QQSni ushlab qolish huquqini olish uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:

— yetkazib beruvchidan oldindan to‘lov uchun hisob-faktura;

— yetkazib beruvchi bilan shartnoma, unda oldindan to‘lov sharti mavjud;

— avansni o‘tkazish uchun to‘lov topshirig‘i.

Ko'rib turganingizdek, talab qilinadigan hujjatlar ro'yxati yetkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnomani o'z ichiga oladi. Fuqarolik qonunchiligiga ko'ra shartnoma turli yo'llar bilan tuzilishi mumkinligi sababli (masalan, to'lov uchun schyot-fakturani qabul qilish, barcha masalalar kelishilgan hujjatlarni almashish orqali yozishmalar, bitta hujjat), savol tug'iladi. chegirma uchun bunday hujjat har qanday shaklda mumkin yoki yo'qligini paydo bo'ladi.

Soliq kodeksida shartnoma qanday shaklda tuzilishi kerakligi aniqlanmagan bo'lsa-da, soliq xizmatining fikri aniq: QQSni chegirib tashlash uchun avans to'lovi bo'yicha qabul qilish uchun quyidagi shaklda yozma kelishuv bo'lishi kerak. tomonlar tomonidan imzolangan, oldindan to'lash shartini o'z ichiga olgan yagona standart hujjat (Moliya vazirligining 03/06/2009 yildagi "03-07-15/39" maktubi). Agar bunday hujjat bo'lmasa, QQS chegirib tashlanmasligi kerak.

Iltimos, diqqat qiling: agar siz tovar yoki naqd pulda to'lasangiz, unda siz QQSni avans to'lovidan ushlab qolish huquqiga ega emassiz.

Hisob-fakturalar...?

Tovarlarni jo'natish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun hisob-faktura tuzilganda, "Tovar nomi" ustuniga nima yozish kerakligi haqida hech qanday savol yo'q. Biz yuborgan narsalarni yozamiz. Va agar bu xizmatlar haqida bo'lsa, biz taqdim etilgan xizmatlarni tasvirlaymiz. Oldindan to'lov bo'lsa, hamma narsa biroz murakkabroq, chunki tovarlarning qaysi assortimentida sotilishi har doim ham oldindan ma'lum emas.

Moliya vazirligining ko'rsatmalariga ko'ra, oldindan to'lov uchun tuzilgan schyot-fakturada sotuvchi va xaridor o'rtasidagi shartnomada ko'rsatilgan tovarlarning nomlari (xizmatlar tavsifi) ko'rsatiladi. Agar u tovarlar guruhining umumiy nomini bildirsa, uni dekodlash shart emas. Masalan, ish yuritish buyumlari, kolbasa va boshqalarni yozishga ruxsat beriladi.

Ehtimol, shartnomada tovarlarni sotish ham, xizmatlar ko'rsatish ham nazarda tutilgan bo'lishi mumkin. Keyin ikkita umumiy nomni ko'rsatishingiz kerak - tovarlar va xizmatlar uchun alohida. Masalan, kolbasa va kolbasa yetkazib berish.

Agar shartnomada tovarlarning aniq nomlari shifrlangan bo'lsa, ular schyot-fakturada ham yoziladi. Bu erda endi umumiy nomlarga ruxsat berilmaydi (Moliya vazirligining 2009 yil 6 martdagi 03-07-15/39-son, 2009 yil 25 fevraldagi 03-07-14/26-sonli xatlari).

Agar shartnomada QQS stavkalari 10 va 18% bo'lgan tovarlarni sotish nazarda tutilgan bo'lsa, avans schyot-fakturasini to'ldirishda qiyinchiliklar soliq stavkalari bo'yicha ham mavjud. Bu erda Moliya vazirligi ikkita variantni taklif qiladi:

— tovarning umumiy nomi va 18/118% taxminiy stavkasini ko'rsatish;

- barcha bandlarni batafsil ko'rsating va har biri uchun 10 yoki 18% stavkasini ko'rsating.

Sotuvchidan olgan avans schyot-fakturasini Buxgalteriya jurnali va sotib olish daftariga yozing. Yuk tashish schyot-fakturasi qabul qilinganda, u ham jurnallashtiriladi va Xarid qilish kitobida qayd etiladi va schyot-fakturaning asl nusxasi Savdo kitobiga kiritiladi.

Agar miqdorlar mos kelmasa

O'tkazilgan avans to'lovi miqdori shartnomada ko'rsatilgan miqdorga to'g'ri kelmasligi sodir bo'ladi. Bunday holda, avans hisob-fakturasi, albatta, siz haqingizda to'langan summa uchun beriladi. Qancha QQS chegirib tashlash mumkin?

1. QQSni faqat shartnomada nazarda tutilgan avans summasidan, agar siz haqiqatda ko'proq o'tkazgan bo'lsangiz ham (Soliq kodeksining 172-moddasi 9-bandi) ushlab qolishingiz mumkin.

2. Agar o‘tkazilgan avans to‘lovi shartnoma bo‘yicha avans to‘lovi summasidan kam bo‘lsa yoki shartnomada avans to‘lovi miqdori ko‘rsatilmagan bo‘lsa, unda avans to‘lovi bo‘yicha QQSning butun summasi chegirib tashlanishi mumkin (boshqaruvchining xati). Moliya vazirligining 2009 yil 6 martdagi 03-07-15/39-son).

Buxgalteriya hisobi

Buxgalteriya hisobi qoidalari sizdan har qanday maxsus hisobda chegirib tashlash uchun qabul qilgan avans bo'yicha QQS miqdorini aks ettirishni talab qilmaydi, shuning uchun buni o'zingiz buxgalteriya siyosatida aniqlaysiz. Qoida tariqasida, ushbu maqsadlar uchun 76-sonli "Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'idan foydalaniladi, unga alohida subschyot ochiladi.

Keling, misolni ko'rib chiqamiz va simlarni ko'rsatamiz. 2012-yil 10-dekabrda “Snegurochka” MChJ 120-sonli to‘lov topshiriqnomasi bilan yetkazib beruvchi “Ded Moroz” MChJga shartnoma bo‘yicha (oldindan to‘lov shartnomada ko‘zda tutilgan) shokolad yetkazib berish uchun 236 000 avans to‘lovini o‘tkazdi. rubl. “Ded Moroz” MChJ 2012 yil 11 dekabrdagi 95-sonli hisob-fakturani rasmiylashtirib, “Snegurochka” MChJ vakiliga topshirdi. Xaridor QQSni chegirma sifatida qabul qilishga qaror qildi.

Debet 60-2 "Berilgan avanslar" - Kredit 51 - 236 000 rubl miqdorida. - oldindan to'lov joriy hisobdan o'tkaziladi

Debet 68 - Kredit 76-VA "Berilgan avanslar bo'yicha QQS" - 36 000 rubl miqdorida. – Avans to‘lovi bo‘yicha QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinadi

2012-yil 20-dekabr kuni “Ded Moroz” MChJdan olingan shokoladlar xaridorning omboriga joylashtirildi. 2012 yil 18 dekabrdagi 98-sonli hisob-faktura olingan.

Debet 41 - Kredit 60-1 "Qabul qilingan tovarlar uchun hisob-kitoblar" - 236 000 rubl miqdorida. – shokoladlar katta harf bilan yozilgan

Debet 19 - Kredit 60-1 - 36 000 rubl miqdorida. – olingan tovarlar bo‘yicha QQS hisobiga qabul qilingan

Debet 60-1 "Qabul qilingan tovarlar uchun hisob-kitoblar" - Kredit 60-2 "Berilgan avanslar" - 236 000 rubl miqdorida. - avans to'lovi hisobga olinadi

Debet 76-VA "Berilgan avanslar bo'yicha QQS" - Kredit 68 - 36 000 rubl miqdorida. – Oldindan chegirib tashlash uchun qabul qilingan avans to‘lovi bo‘yicha QQS tiklandi

Debet 68 - Kredit 19 - 36 000 rubl miqdorida. = olingan tovarlar bo'yicha QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilingan.

Savdo kitobini qanday to'ldirish kerak, . Va sotib olish kitobini qanday saqlash haqida.

Nima deb o'ylaysiz, ro'yxatga olingan oldindan to'lovdan QQS chegirmalaridan foydalanish mantiqiymi? Iltimos, sharhlarda baham ko'ring!

2018-2019 yillar uchun oldindan hisob-fakturani berish qoidalari maqolada keyinroq muhokama qilinadi. Avans hisob-fakturasi o'ziga xos xususiyatlarga ega. Buni har bir buxgalter bilishi kerak. Sotuvchining hisobchisi - hisob-fakturani o'z vaqtida va o'z vaqtida rasmiylashtirish va to'lanadigan soliq bilan aralashmaslik. Xaridorning hisobchisi - chegirmalar bo'yicha da'volarni olmaslik uchun. Shunday ekan, boshlaylik.

Oldindan hisob-faktura nima?

Avans schyot-fakturasi kabi hujjatning o'ziga xos xususiyatlari nimada va u boshqa turdagi schyot-fakturalardan, xususan, ko'plab to'lovchilarga tanish bo'lgan "yuk tashish" schyot-fakturalaridan qanday farq qiladi?

San'at qoidalarini batafsil ko'rib chiqqandan keyin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasida schyot-fakturalarni yuridik toifa sifatida kiritgan holda, qonun chiqaruvchi hisob-fakturalarning 3 turini ajratib ko'rsatishini aytish mumkin.

1. Tovarlar haqiqiy sotilganda (ishlar bajarilganda, xizmatlar ko'rsatilganda) yoki huquqlar bir sub'ektdan boshqasiga o'tkazilganda beriladigan hujjat. Uning mazmuniga qo'yiladigan talablar San'atning 5-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi. Norasmiy ravishda bunday hisob-fakturalar "yuk tashish" hisob-fakturalari deb ataladi.
2. Tovar yoki ish uchun oldindan to'lovni olgandan keyin etkazib beruvchi xaridorga berishi kerak bo'lgan hisob-faktura. Uning tuzilishiga qo'yiladigan talablar San'atning 5.1-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi. Ushbu turdagi schyot-fakturalar avans hisobvaraqlari hisoblanadi.
3. Tuzatish schyot-fakturasi - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga 2011 yil 19 iyuldagi 245-sonli Qonunning huquqiy toifasi sifatida kiritilgan bo'lsa, etkazib beruvchi tovarlarning narxini yoki hajmini pasaytirgan bo'lsa - tegishli ma'lumotlarni aniqlashtirish uchun foydalaniladi. .

Maqolada hisob-fakturalarni sozlash haqida ko'proq o'qing "O'zgartirish hisob-fakturasi nima va u qachon kerak?" .

Qizig'i shundaki, San'atning 1-bandida keltirilgan qoidalarda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasida, tuzatish hisob-fakturasi mustaqil toifaga aniq ajratilgan. Hisob-fakturalarni jo'natish va avans schyot-fakturalariga tasniflash Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida biroz yashirin tarzda amalga oshiriladi, lekin aslida u mavjud.

Shunday qilib, qonun chiqaruvchi schyot-fakturalarning quyidagi tasnifini nazarda tutadi:

• oddiy hisob-faktura;
• mijoz tomonidan tovar uchun avans to'lovi o'tkazilganda sotuvchi tomonidan tuzilgan hujjat;
• sozlash hisob-fakturasi.

Keling, oldindan hisob-fakturadan qanday maqsadlarda foydalanish mumkinligini batafsil ko'rib chiqaylik.

Avans schyot-fakturalarining maqsadi

Hisob-faktura mahsulot (ish, xizmat) sotib oluvchi korxona tomonidan sotish bahosi tarkibiga kiritilgan QQS summasini qonun hujjatlarida nazarda tutilgan chegirma sifatida qabul qilish uchun qonuniy asos bo‘lib xizmat qiluvchi manba hisoblanadi. San'atning 3-bandidagi qonun chiqaruvchi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi sotuvchiga ushbu hujjatni xaridorga etkazib berilgan tovar (ish yoki xizmat) uchun oldindan to'lovni olgandan so'ng, shuningdek etkazib beruvchi o'z majburiyatlarini amalda bajargan taqdirda yuborishni to'g'ridan-to'g'ri topshiradi.

Qabul qiluvchi tashkilot qo'lida avans schyot-fakturasiga ega bo'lgan holda, jo'natish hujjatiga ega bo'lganidek, QQSni ushlab qolish huquqidan foydalanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 12-bandi).

Shunday qilib, avans va jo'natish hujjatlari bir xil yuridik ahamiyatga ega. Qonun chiqaruvchi ularni tuzish kerak bo'lgan shaklni belgilab qo'ydi - uning tuzilishi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 1-ilovada keltirilgan.

Hisob-faktura shaklini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin.

O'z navbatida, 1137-son qaroriga 2-ilovada - tuzatish hisob-fakturasi uchun maxsus shakl ham o'rnatiladi.

To'g'rilash hisob-faktura shaklini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin.

Avans va yuk schyot-fakturalarini farqlash uchun ikkita asosiy mezon mavjud:

• tayyorlash lahzasi (avans hujjati sotuvchidan avans to'langanidan keyin, tovarni sotish fakti yoki ish tugaganidan keyin jo'natish hujjati tuziladi);
• to'ldirishning to'liqligi (avans schyot-fakturasining ba'zi punktlaridagi ma'lumotlar ob'ektiv sabablarga ko'ra har doim ham kiritilishi mumkin emas - va qonun chiqaruvchi buni hisobga oladi).

Keling, ushbu ikkala mezonning o'ziga xos xususiyatlarini batafsilroq o'rganamiz.

Avans schyot-fakturasi qachon beriladi va u qanday qayd etiladi?

Yuqorida ta'kidlab o'tganimizdek, qonun chiqaruvchi etkazib beruvchidan tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish yoki tegishli majburiyatlar uchun oldindan to'lovni olgandan keyin xaridor uchun hisob-fakturani yaratishni talab qiladi.

Ushbu qoidadan istisnolar mavjud. San'atning 1-bandining 3-5-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi, Savdo kitobini yuritish qoidalarining 17-bandi, avans schyot-fakturalari tuzilmaydi, agar:

• mahsulot ishlab chiqarish muddati 6 oydan ortiq;
• 1-bandiga muvofiq tovarlar (ishlar, xizmatlar). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 0% stavkada soliqqa tortiladi;
• tovarlar, ishlar, xizmatlar QQSga tortilmaydi yoki San'atga muvofiq soliq solishdan ozod qilinadi. 149 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• Soliq to'lovchi San'at bo'yicha imtiyoz oldi. 145, 145.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Tovar uchun oldindan to'lovni o'tkazish va uni sotish muddatlari o'rtasidagi nomuvofiqlik tufayli avans va jo'natish schyot-fakturalarini haqiqiy yaratish muddati farq qilishi mumkin. Biroq, ikkala holatda ham tegishli hujjat 5 kun oldin - birinchi yoki ikkinchi voqea sodir bo'lgan paytdan boshlab tuzilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandi).

Har qanday turdagi schyot-faktura 2 nusxada rasmiylashtirilishi kerak - birinchisi xaridorga beriladi, ikkinchisi kompaniyada qoladi va savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak (1137-sonli qarorning 5-ilovasining 2-bandi).

Savdo kitobini saqlashning ba'zi nuanslari haqida o'qingmaqola .

Shuni ta'kidlash mumkinki, qonun chiqaruvchi sotuvchilarni xaridorlarga schyot-fakturalarni taqdim etishga majbur qiladi, ammo tegishli ko'rsatmalarga rioya qilmaslik uchun javobgarlik mexanizmlarini nazarda tutmaydi. Biroq, xaridor sud orqali vijdonsiz kontragentdan hisob-fakturani talab qilish huquqiga ega.

Avans to'lovi uchun schyot-faktura namunasini to'ldirish xususiyatlari

Avans to'lovi uchun schyot-fakturada (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 5.1-bandi talablariga asosan):

• hujjatni tayyorlash sanasi, seriya raqami (ular 1-qatorga kiritilishi kerak);
• sotuvchi va mijoz to'g'risidagi ma'lumotlar - kompaniyalarning nomlari, ularning manzillari, INN, KPP (2, 2a, 2b, 6, 6a, 6b qatorlarida);
• avans o'tkazilganligini tasdiqlovchi to'lov hujjati to'g'risidagi ma'lumotlar - raqam va sana (5-qatorda qayd etilgan);
• hisob-kitob valyutasining nomi, shuningdek uning kodi - OKV ga muvofiq (7-qator);
• avans to'lovi o'tkaziladigan mahsulot/ishning nomi - tashkilotlar o'rtasidagi shartnomada ko'rsatilganidek (1-ustunda);
• mahsulotning ma'lum bir turi uchun belgilangan QQS stavkasi - va u hisoblangan sifatida belgilanishi kerak - 10 va 18% emas, balki 10/110 yoki 18/118 (7-ustunda);
• hisoblangan QQS summasi - yaxlitlashsiz rubl va kopeklarda (8-ustunda);
• olingan oldindan to'lov miqdori, shuningdek, rubl va kopeklarda (9-ustunda).

To'ldirilgan avans hisob-fakturasining namunasini bizning veb-saytimizda yuklab olishingiz mumkin.

QQS va oldindan to'lovlarni rubl va kopeklarda yaxlitlashsiz ko'rsatish talabi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 22 apreldagi 03-07-sonli xatida schyot-fakturalarni to'ldirish qoidalarining 3-bandida keltirilgan. 07/18585. Ushbu qoida yuk tashish hisob-fakturalariga ham tegishli.

Hujjatni tuzish vaqtida etkazib beruvchida avans schyot-fakturasining qolgan ustunlari bo'yicha ma'lumotlar bo'lmasligi mumkin. Aslida, agar siz 5.1-bandda keltirilgan qoidalarga rioya qilsangiz, buni ko'rsatish shart emas. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi. O'z navbatida, yuk schyot-fakturasini to'ldirishda ular 3 va 4-qatorlarda qayd etilgan jo'natuvchi va qabul qiluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar sifatida mavjud bo'lishi mumkin. Ular tegishli hujjatda San'atning 5-bandiga muvofiq talab qilinadigan boshqa ma'lumotlar bilan bir xil tarzda ko'rsatilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi.

Shunday qilib, avans schyot-fakturasi va yuk schyot-fakturasi o'rtasidagi asosiy farqlar:

• to'ldirish bo'yicha qonun chiqaruvchining unchalik qat'iy bo'lmagan talablarida (bu soliq to'lovchining 1137-son qarori bilan tasdiqlangan shakl tuzilmasida nazarda tutilgan ba'zi ma'lumotlarga ega bo'lmasligi mumkinligi bilan izohlanishi mumkin);
• Hisoblangan hujjatda QQS stavkasini ko'rsatish zarurati - 18/118 yoki 10/110 formatida.

Shu bilan birga, har ikki turdagi schyot-fakturalar ham QQSni chegirib tashlash huquqini amalga oshiruvchi tovar xaridori nuqtai nazaridan bir xil yuridik kuchga ega.

Oldindan hisob-fakturani to'ldirish: nuanslar

Belgilangan sxema bo'yicha hisob-fakturani yaratishda e'tibor berish foydali bo'lgan bir qator nuanslar mavjud.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2012 yil 16 oktyabrda chiqarilgan 03-07-11/427-sonli xatida avans schyot-fakturalarining seriya raqamlari yuk tashish uchun belgilangan ro'yxatlar bilan yagona ro'yxatga kiritilishi kerak degan fikrni bildiradi. fakturalar. Ushbu turdagi schyot-fakturalar xaridorning QQSni ushlab qolish huquqini amalga oshirish nuqtai nazaridan bir xil huquqiy harakatlarni amalga oshirish uchun mo'ljallangan degan nuqtai nazardan kelib chiqqan holda, bu juda mantiqiy.

Hisob-fakturalarni tartibsiz raqamlash haqida o'qing.

Ba'zi hollarda xaridordan avans to'lovi avans turidagi schyot-fakturaning 1-ustuniga kiritilishi kerak bo'lgan tovarlar, ishlar va xizmatlarning nomlari ma'lum bo'lgunga qadar ham olinadi. Moliya vazirligining 2011 yil 26 iyuldagi 03-07-09/22-sonli xatida bunday hollarda hisob-fakturada mahsulotning umumiy nomi (masalan, “qandolat mahsulotlari”) aks ettirilishi kerakligi haqidagi fikr mavjud.

Agar 10 va 18% stavkalarda sotiladigan tovarlar uchun avans olingan bo'lsa, avans schyot-fakturasida siz tovarlar guruhlarini ajratib ko'rsatishingiz va har bir guruh uchun tegishli soliq stavkasini kiritishingiz kerak - 18/118 yoki 10/110 (1-band). Moliya vazirligining 03.06.2009 yildagi 03 -07-15/39-sonli xati).

Agar bu bajarilmasa, sotuvchi va xaridor qanday muammolarga duch kelishini aytdik.

Ta'kidlash joizki, hujjat aylanishi uchun mas'ul bo'lgan tashkilotning xodimlari, avans schyot-fakturalarini saqlash va ulardan foydalanish qulayligi uchun hisob-faktura shaklini o'zgartirmaydigan qo'shimcha satrlar va ustunlarda qo'shimcha ma'lumotlarni ko'rsatishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 9-bandi). Hisob-fakturalarni to'ldirish qoidalari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 04/08/2016 yildagi 03-07-09/20121-sonli xatlari, 26.02.2016 yildagi 03-07-09/10933-son, 11-son. /24/2015 03-07-09/68169-son, 04/08/2016 y. 03-07-09/2012-son).

Avans hisob-fakturasi kompaniya rahbari va bosh buxgalter (yoki ularni almashtirgan xodimlar) tomonidan imzolanishi kerak. Agar korxona yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli bo'lsa, u holda u yoki uning vakolatli shaxsi hujjatni imzolashi kerak, ammo har qanday holatda ham ushbu yakka tartibdagi tadbirkorning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning rekvizitlari fakturada ko'rsatilishi kerak. Xuddi shu qoidalar yuk tashish va sozlash hisob-fakturalariga nisbatan qo'llaniladi.

Natijalar

Oldindan to'lov qabul qilinganda, etkazib beruvchi yuk schyot-fakturalari uchun ishlatiladigan shakl bo'yicha avans schyot-fakturasini berishi kerak. Ushbu hujjat sotuvchidan soliqni hisoblash va xaridordan QQSni ushlab qolish uchun xizmat qiladi. Avans schyot-fakturasini berishning o'ziga xos xususiyati shundaki, u hisoblangan soliq stavkasini ko'rsatadi va jo'natish schyot-fakturasiga xos bo'lgan ba'zi ko'rsatkichlar etishmayotgan bo'lishi mumkin. Turli soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun avans olishda schyot-fakturalarni tuzishda e'tiborni kuchaytirish talab etiladi.

Maqolada xaridordan avanslar olinganda "1C: Buxgalteriya 8" da schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi muhokama qilinadi. 1C: ITS mutaxassislari avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni berish variantlarini taqdim etadilar va amaliy misoldan foydalanib, "Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish" jarayonidan foydalangan holda dasturga ma'lum bir davr uchun "avans" schyot-fakturalarini qanday kiritish kerakligini tushuntiradilar. Avans schyot-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish tartibi bo'yicha tashkilotning buxgalteriya siyosati parametrlarini belgilash, shuningdek berilgan schyot-fakturalarni raqamlash tartibi, shu jumladan Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlariga muvofiq amalga oshiriladi*. Taqdim etilgan ma'lumotlar foydalanuvchiga oldindan hisob-fakturalarni qanday ro'yxatdan o'tkazish va berilgan schyot-fakturalarni raqamlashni aniqlashga yordam beradi.

Xaridordan avans olinganda, QQS to'lovchisi bo'lgan tashkilot avans uchun schyot-fakturani rasmiylashtirishi va QQSni hisoblashi shart.

1C: Buxgalteriya 8 dasturida avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni rasmiylashtirish uchun hujjat yaratishning ikkita varianti mavjud. Hisob-faktura berilgan faktura turi bilan Oldindan uchun: ishlov berishdan foydalangan holda kassa hujjatlarini (avanslarni) va avtomatik ravishda (ro'yxatni) ro'yxatdan o'tkazish bilan birga .

Variant №1 - pul mablag'larini (avanslarni) olish uchun hujjatlarni rasmiylashtirish bilan birga.

Joriy hisob raqamiga tushgan mablag'lar hujjat yordamida ro'yxatga olinadi . Agar olingan mablag'lar avans bo'lsa, u holda hujjat asosida Joriy hisob raqamiga kvitansiya Siz darhol "avans" hisob-fakturasini berishingiz mumkin.

Hujjat asosida "avans" schyot-fakturalarini qanday rasmiylashtirish kerak Joriy hisob raqamiga kvitansiya, ITS http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 da "Tayyor mahsulotlarni ommaviy sotish (oldindan to'lov - jo'natish)" maqolasida o'qishingiz mumkin ("2.2 Hisob-fakturani rasmiylashtirish" operatsiyasiga qarang. oldindan to'lov "

Variant № 2 - avtomatik ravishda (ro'yxatda) "Avans hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish" ishlov berish orqali

Berilgan schyot-fakturalarning umumiy soni ko'p bo'lganda va ularni berishni avtomatlashtirish zarur bo'lganda ushbu parametrdan foydalanish tavsiya etiladi. Ushbu variantda hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish bir kun yoki o'zboshimchalik bilan amalga oshirilishi mumkin.

2-variantdan foydalanish uchun tashkilot tomonidan o'z hisob siyosatida qabul qilingan avanslar uchun hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibini o'rnatishingiz kerak.

Keling, misol yordamida 2-variantning tavsifini ko'rib chiqaylik.

Misol

Quyidagi biznes operatsiyalari amalga oshiriladi (jadvalga qarang):

Tashkilotning buxgalteriya siyosatini o'rnatish

1 "Tashkilotning buxgalteriya siyosatini o'rnatish" operatsiyasini bajarish uchun (jadvalga qarang) yorlig'iga o'tishingiz kerak. QQS hisob siyosati parametrlarini belgilang. Hisob siyosatini o'rnatish qayta ishlashga imkon beradi hisob-fakturalar vaqtini kuzatib boring.

Kerakli davr uchun hisob siyosati bo'lmasa, uni yaratish kerak.

Sozlamalarni o'zgartirish Tashkilotlarning hisob siyosati(1-rasm):

1. Menyudan qo'ng'iroq qiling: Kompaniya - Hisob siyosati - Tashkilotlarning hisob siyosati.

2. Hisob siyosatini tashkil etish va qo'llash muddatini tanlang.

3. Tugmasini bosing Joriy elementni o'zgartirish .

Guruch. 1

Xatcho‘pni o‘rnatish Umumiy ma'lumot buxgalteriya siyosati (2-rasm):

1. Kalitni o'rnating General dalada Soliq tizimi- bu holda xatcho'p paydo bo'ladi QQS.

2. Ba'zi faoliyat turlari uchun UTII ni qo'llashda siz katakchani belgilashingiz kerak Faoliyatning ayrim turlari uchun maxsus soliqqa tortish tartibi qo'llaniladi.

3. Ishlab chiqarish faoliyatini amalga oshirishda (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) siz katakchani belgilashingiz kerak Mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, chakana savdoni amalga oshirishda - katagiga belgi qo'ying Chakana savdo.

Guruch. 2

Xatcho‘pni o‘rnatish QQS buxgalteriya siyosati (3-rasm):

Dalada Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi Avanslar uchun hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun taklif qilingan variantlardan birini tanlashingiz mumkin:

1. Har doim avans olgandan keyin hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazing. Ushbu parametr sukut bo'yicha dasturda o'rnatilgan. Ushbu parametr bilan olingan avanslar uchun hisob-fakturalar olingan har bir summa uchun tuziladi. Istisno - oldindan ishlov berish uchun olingan schyot-faktura summalari uchun ular olingan kunida hisobga olinadigan oldindan to'lov summalari. Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish yaratilmaydi.

2. 5 kalendar kun ichida hisob-kitoblarni hisobga olmang. Ushbu opsiya yordamida olingan avanslar uchun schyot-fakturalar faqat ular olinganidan keyin 5 kalendar kun ichida hisob-kitob qilinmagan oldindan to‘lov summalari uchun tuziladi. Ushbu parametr Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandida mustahkamlangan qoidani amalga oshiradi, unga ko'ra sotuvchi xaridorga oldindan to'lov miqdori uchun schyot-fakturani, agar jo'natilgan bo'lsa, uni olgan kundan boshlab besh kalendar kun ichida taqdim etishi shart. tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish, mulkiy huquqlarni topshirish) ) olingan oldindan to'lovga qarshi ham belgilangan besh kun ichida amalga oshiriladi (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 6 martdagi 03-07-15-sonli xati). /39).

3. Oy oxirigacha hisoblangan avanslar uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazmang. Ushbu parametr yordamida olingan avanslar uchun hisob-fakturalar faqat ular olingan oyda hisobga olinmagan oldindan to'lov summalari uchun tuziladi. Rossiya Moliya vazirligining 03/06/2009 yildagi 03-07-15/39-sonli xatida berilgan tushuntirishlariga ko'ra, bir xil xaridorga (ta'minot) uzluksiz uzoq muddatli tovarlarni etkazib berish (xizmat ko'rsatish) uchun. elektr energiyasi, neft, gaz, aloqa xizmatlarini ko'rsatish va hokazo. p.) bunday etkazib berishlar hisobiga olingan avanslar uchun schyot-fakturalar mijozlarga oyiga kamida bir marta, o'tgan oydan keyingi oyning 5-kunidan kechiktirmay beriladi. . Bunda oldindan to‘lov summasi tegishli oyda olingan to‘lov va shu oy davomida jo‘natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati o‘rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.

4. Soliq davri oxirigacha hisob-kitob qilingan avanslar uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazmang. Ushbu parametr bilan olingan avanslar uchun hisobvaraq-fakturalar faqat ular olingan soliq davrida (chorak) hisobga olinmagan oldindan to'lov summalari uchun tuziladi. Ushbu parametr soliq organlarining avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni berish muddatlari bo'yicha mumkin bo'lgan da'volariga qarshi turishga tayyor bo'lgan tashkilotlar uchun mo'ljallangan. Agar tovarlarni to'lash va jo'natish xuddi shu soliq davrida sodir bo'lgan bo'lsa, to'lovlar avans to'lovlari sifatida tan olinmaydi degan pozitsiya mavjud. QQS bo'yicha soliq davri chorak hisoblanganligi sababli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi), sotuvchi tovarlar jo'natilgan (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) chorakda olingan avanslar uchun schyot-fakturalarni bermasligi kerak.

5. Avanslar uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazmang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 13-bandi). Variant faoliyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 13-bandiga to'g'ri keladigan, ya'ni tovarlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar uchun mo'ljallangan (Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadigan ro'yxatga muvofiq). Rossiya Federatsiyasi) ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq. Ko'rsatilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun avans to'lovi olingan taqdirda, ushbu tashkilotlar soliq solinadigan bazaning paydo bo'lish vaqtini ushbu tovarlarni jo'natish (o'tkazish) (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) kuni sifatida belgilashga haqli. ).

Tanlangan variantlardan biri tashkilotdagi barcha shartnomalar uchun amal qiladi.

Agar ma'lum bir xaridor bilan tuzilgan shartnoma o'ziga xos xususiyatlarga ega bo'lsa, unda ushbu shartnoma uchun siz oldindan hisob-fakturalarni yaratishning individual tartibini belgilashingiz mumkin. Buning uchun shartnoma shaklidagi katakchani olib tashlashingiz kerak Avans hisob-fakturalarini buxgalteriya siyosatiga mos ravishda ro'yxatdan o'tkazing va ro'yxatdan kerakli elementni tanlang (6-rasm).

Guruch. 3

Xaridorga schyot-faktura berish

"Xaridorga schyot-fakturalarni berish" 2-operatsiyasini bajarish uchun (jadvalga qarang) siz hujjat yaratishingiz kerak. Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura. Hujjat tranzaktsiyalarni yaratmaydi.

Hujjat yaratish Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura(4-rasm):

1. Menyudan qo'ng'iroq qiling: Sotish - Tekshirish.

2. Tugma Qo'shish .

Guruch. 4

Hujjat sarlavhasini to'ldirish Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura(5-rasm):

1. Dalada Aksiya tovarlarni jo'natishni rejalashtirgan omborni tanlang.

2. dalada Qarama-qarshi tomon katalogdan xaridorni tanlang Qarama-qarshi tomonlar.

3. Dalada Shartnoma xaridor bilan shartnomani tanlang. Diqqat! Shartnoma tanlash oynasida faqat shartnoma turiga ega bo'lgan shartnomalar ko'rsatiladi Xaridor bilan(6-rasm).

4. Maydonda bank hisob raqami xaridordan pul o'tkazish uchun bank hisobini tanlang.

Guruch. 5

Guruch. 6

Belgilash katagi Avans hisob-fakturalarini buxgalteriya siyosatiga mos ravishda ro'yxatdan o'tkazing muayyan shartnoma uchun, buxgalteriya siyosati sozlamalaridan farqli ravishda, avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni shakllantirishning individual tartibini o'rnatish zarur bo'lganda olib tashlanadi (3-rasmga qarang).

Dalada Avans schyot-fakturasi uchun tovarlarning umumiy nomi tovarlar (ishlar, xizmatlar) nomi ko'rsatilgan (ma'lumotnomadan). Nomenklatura), to'lov uchun hisob-faktura bo'lmagan taqdirda, xaridorga berilgan "avans" schyot-fakturasiga kiritiladi. Hisob-fakturani "avans" schyot-fakturasida berishda, maydonda Nomenklatura (umumiy nomi), hisob-fakturada ko'rsatilgan element o'tkaziladi.

Xatcho'pni to'ldirish Tovarlar hujjat Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura(7-rasm):

1. Tugmasini bosing Qo'shish .

2. dalada Nomenklatura sotilgan mahsulotlarni tanlang (katalogda Nomenklatura Mahsulot nomi odatda papkada joylashgan Tovarlar).

3. Qolgan maydonlarni 7-rasmda ko‘rsatilganidek to‘ldiring.

4. Hujjatni saqlash uchun tugmani bosing Yozing.

5. Chop etilgan Hisob-faktura shakliga qo'ng'iroq qilish uchun tugmani ishlating To'lash uchun taqdim etgan.

6. Tugma KELISHDIKMI.

Guruch. 7

Ushbu hujjatga o'xshab, xaridorga to'lash uchun yana ikkita schyot-faktura tuziladi:

Xaridordan avans olish

3-"Xaridordan avans olish" operatsiyasini bajarish uchun (jadvalga qarang) siz hujjat yaratishingiz kerak. hujjat asosida Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura. Hujjat natijasida Joriy hisob raqamiga kvitansiya Tegishli xabarlar yaratiladi.

Hujjat yaratish Joriy hisob raqamiga kvitansiya(8-rasm):

1. Menyudan qo'ng'iroq qiling: Sotish - Tekshirish.

2. Asosiy hujjatni tanlang ( Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura).

3. Tugmasini bosing asosida kiriting.

4. tanlang Joriy hisob raqamiga kvitansiya hujjat muomalasi turi bilan Xaridordan to'lov . Bundan tashqari, hujjat asosida Xaridorga to'lov uchun hisob-faktura yangi hujjat yaratiladi va avtomatik ravishda to'ldiriladi Joriy hisob raqamiga kvitansiya. Uning maydonlarining to'ldirilganligini tekshirish va ularni tahrirlash kerak.

Hujjatni to'ldirish Joriy hisob raqamiga kvitansiya(8-rasm):

1. Dalada dan bank bayonotiga muvofiq to'lov sanasini ko'rsating.

2. dalada In. raqam Xaridorning to'lov buyurtma raqamini kiriting.

3. Dalada In. sana Xaridorning to'lov topshirig'i sanasini kiriting.

4. Maydonda Hisob-kitob hisobi 62.01 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" hisobvarag'i ko'rsatilganligini tekshiring.

5. Dalada Oldindan hisob 62.02 "Olingan avanslar uchun hisob-kitoblar" hisobvarag'i ko'rsatilganligini tekshiring.

6. Dalada Pul harakati maqolasi. mablag'lar tegishli maqolani tanlashingiz kerak.

7. Qolgan maydonlarni 8-rasmda ko'rsatilganidek to'ldiring.

Guruch. 8

Hujjatni joylashtirish uchun tugmani bosing Xulq-atvor , tranzaktsiyalarni ko'rish uchun tugmani bosing Hujjat natijasi .

9-rasmda hujjatning natijasi ko'rsatilgan Joriy hisob raqamiga kvitansiya.

Guruch. 9

Ushbu hujjatga o'xshash yana ikkita hujjat yaratiladi Joriy hisob raqamiga kvitansiya:

05.12.2012 dan 1 500 000 rubl miqdorida;

2012-06-12 dan 2 000 000 rubl miqdorida.

Ushbu hujjatlar natijasida xaridordan avanslar olishni aks ettiruvchi bitimlar ham tuziladi:

1. Debet 51 "Joriy hisoblar" - Kredit 62.02 "Olingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" - 1 500 000,00 rubl.

2. Debet 51 "Hisob-kitob hisobvaraqlari" - Kredit 62.02 "Olingan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" - 2 000 000,00 rubl.

Ro'yxat bo'yicha oldindan to'lash uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish

"Ro'yxat bo'yicha avans schyot-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish" 4-operatsiyasini bajarish uchun (jadvalga qarang), siz ishlov berishingiz kerak. Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish.

Qayta ishlash hujjatlarni avtomatik yaratish uchun mo'ljallangan Hisob-fakturalar berilgan ko'rinish bilan Oldindan uchun.

Qayta ishlashni boshlang Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish(10-rasm):

Menyudan qo'ng'iroq qiling: Sotish - Savdo kitobini yuritish - Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish.

Ishlov berish sarlavhasini to'ldirish Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish(11-rasm):

1. Maydonlarda ...dan ...gacha bo'lgan davr qayta ishlash amalga oshiriladigan davrni tanlang.

2. Giperhavolani bosing Har doim avans olgandan keyin hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazing. Oyna paydo bo'ladi Tashkilotlarning hisob siyosati(3-rasmga qarang), unda yorliqda QQS avanslar uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish imkoniyati ko'rsatilgan.

3. Giperhavolani bosing Barcha berilgan schyot-fakturalarning yagona raqamlanishi. Oyna paydo bo'ladi Buxgalteriya hisobi parametrlarini o'rnatish(12-rasm), unda yorliqda QQS Siz berilgan schyot-fakturalarni raqamlash tartibini aniqlashingiz mumkin:

• Barcha berilgan schyot-fakturalarning yagona raqamlanishi- barcha chiqarilgan schyot-fakturalar, ularning turidan qat'i nazar, xronologik tartibda ketma-ket raqamlanadi, xususan, "avans" schyot-fakturalarida "A" prefiksi bo'lmaydi. Sozlama sukut bo'yicha o'rnatiladi va 2.0.39.6 versiyasini chiqarish uchun konfiguratsiyani yangilagandan so'ng kuchga kiradi. Ushbu raqamlashtirishga o'tishda ilgari berilgan schyot-fakturalar qayta raqamlanmaydi;
• "A" prefiksi bilan avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni alohida raqamlash- berilgan schyot-fakturalar xronologik tartibda ketma-ket raqamlanadi, “A” prefiksi qo‘shilgan alohida raqamlangan “avans” schyot-fakturalari bundan mustasno. Ushbu rejim buxgalteriya hisobi sozlamalariga o'zgartirishlar kiritilgunga qadar (2.0.39.6 chiqarilishidan oldin) ishlatilgan.

Barcha chiqarilgan schyot-fakturalarni yagona raqamlash imkoniyati Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 10 avgustdagi 03-07-11/284-sonli xatida berilgan tushuntirishlar bilan bog'liq holda amalga oshirildi. Unda moliya bo'limi tuzatish schyot-fakturasi va schyot-fakturaning seriya raqamlari umumiy xronologik tartibda berilganligini ta'kidladi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlangan Tuzatish schyot-fakturasini to'ldirish qoidalarining "a" bandi, 1-bandi). Federatsiyaning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son) . Shu bilan birga, avanslar uchun schyot-fakturalarning alohida raqamlanishi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarorida nazarda tutilmagan. Shuni esda tutingki, soliq organlari hisob-fakturalarda qo'shimcha ma'lumotlar mavjudligiga ruxsat beradi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 12 martdagi ED-4-3/4061@ maktubi Rossiya Moliya vazirligining fevraldagi xati bilan birga) 9, 2012 yil 03-07-15/17-son). Xususan, xronologik tartibda tayinlangan raqam harf belgisi bilan to'ldirilishi mumkin, masalan, avans hisob-fakturalari uchun "A" harfi. Shunday qilib, agar tashkilot hisob-faktura raqamlarini xronologik tartibda bermagan bo'lsa, u holda Rossiya Federatsiyasi soliq qonunchiligi normalariga muvofiq soliq to'lovchi buning uchun javobgar bo'lmaydi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 2-bandiga muvofiq, tashkilot QQSni chegirma sifatida qabul qilishi mumkin.

Guruch. o'n bir

Guruch. 12

Qayta ishlash jadvalli qismini to'ldirish Avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish(13-rasm):

1. Tugmasini bosing To'ldirish buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida ishlov berishning jadval qismini avtomatik ravishda to'ldirish. Ro'yxatni to'ldirishda mijozlardan olingan avanslar qoldig'i belgilangan davr uchun har bir sana uchun tahlil qilinadi. Hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazish muddati hali kelmagan yoki schyot-faktura ro'yxatdan o'tkazilmagan avans summalari hisobga olinmaydi. Agar oldingi davrda (ishlov berish bilan qamrab olinmagan) avans to'lovi bo'lgan bo'lsa, uning asosida hisobvaraq-faktura berilmagan bo'lsa, unda bunday avans to'lovi qatori ham ishlov berishning jadval qismiga joylashtiriladi va qizil rang bilan belgilanadi. . Ushbu tahlilning mezonlari foydalanuvchi tomonidan tanlangan davr va buxgalteriya siyosati sozlamalari (yoki xaridor bilan tuzilgan shartnoma).

2. Ro'yxatni to'ldirgandan so'ng, siz maydon ma'lumotlarini o'zgartirishingiz mumkin, masalan, avanslar miqdorini sozlashingiz mumkin (maydon Avans miqdori) va boshq.

3. Tugmasini bosing Bajarish avans to'lovlari uchun schyot-fakturalarni yaratish va qayta ishlash uchun.

4. Tugmasini bosing Hisob-fakturalar ro'yxati (berilgan) ko'rsatilgan davr uchun yaratilgan schyot-fakturalar ro'yxatini ko'rish uchun (14-rasm). Ko'rish va tahrirlash uchun har bir hujjatni oching Hisob-faktura berilgan(15-rasm).

Guruch. 13

Guruch. 14

Berilgan hujjat hisob-fakturasini tahrirlash (15-rasm):

1. Ochilgan oynada Hisob-faktura berilgan Hujjat maydonlari avtomatik ravishda to'ldiriladi.

2. Belgilash katagi Tuzatish raqami tuzatilgan schyot-faktura rasmiylashtirilgan taqdirda belgilanadi. Bizning misolimizda tuzatilgan hisob-fakturalar ko'rinmaydi, shuning uchun bu katakchani tanlashning hojati yo'q.

3. Maydon Hisob-faktura turi standart qiymat bilan to'ldiriladi Oldindan uchun.

4. Maydon Nomenklatura (umumiy nomi) to'lov uchun hisob-faktura ma'lumotlari (7-rasmga qarang) yoki (agar schyot-faktura bo'lmasa) katalog ma'lumotlari bilan avtomatik ravishda to'ldiriladi. Kontragentlar shartnomalari(6-rasmga qarang).

5. Maydonlar sana Va Raqam to'lov va hisob-kitob hujjati hujjatdagi ma'lumotlar bilan avtomatik ravishda to'ldiriladi Joriy hisob raqamiga kvitansiya.

6. Maydon Operatsiya turi kodi avtomatik ravishda to'ldiriladi va 4-ustunda ko'rsatilgan amalga oshirilayotgan operatsiya kodiga mos keladi Qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali.

8. Tugmasini bosib hujjatni suring Xulq-atvor.

9. Chop etilgan Hisob-faktura shakliga qo'ng'iroq qilish uchun tugmani ishlating Hisob-faktura.

10. Tugma KELISHDIKMI.

Guruch. 15

Hujjatni joylashtirishda tuzilgan tranzaktsiyalarni ko'rish uchun Hisob-faktura berilgan tugmasini bosing Hujjat natijasi . 16-rasmda hujjatning natijasi ko'rsatilgan.

Guruch. 16

Berilgan schyot-fakturalar qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalida (17-rasm) va savdo kitobida (18-rasm) qayd etiladi.

Jurnalning bosma shaklini chaqirish uchun menyudan foydalanishingiz mumkin Sotish - Savdo kitobini yuritish - 1137-son qaroriga muvofiq hisob-fakturalar jurnali, ushbu jurnalni menyudan ham chaqirish mumkin Sotib olish - Xarid qilish kitobini saqlash - 1137-son qaroriga muvofiq hisob-fakturalar jurnali.

Guruch. 17

Savdo kitobining bosma shaklini yaratish (18-rasm):

1. Menyudan qo'ng'iroq qiling: Sotish - Savdo kitobini yuritish - 1137-sonli qarorga muvofiq savdo kitobi.

2. Maydonlarda ...dan ...gacha bo'lgan davr kitob yaratilgan davrni tanlang.

3. Tugma yordamida Sozlamalar"TF-Mega" OAJni tanlang (19-rasm).

4. Tugmasini bosing Shakl .

Guruch. 18

Hisob-faktura QQS bilan uzviy bog'liq - Rossiya soliq tizimining byudjetni shakllantiruvchi to'lovlaridan biri. Shuning uchun ushbu hujjat asosiy hujjatlar orasida eng muhimlaridan biridir. Hisob-fakturani kim va qachon beradi? Keling, ushbu jarayonning barcha nuanslarini ko'rib chiqaylik.

Hujjat haqida asosiy ma'lumotlar

Hisob-faktura QQSni hisobga olish, hisoblash va chegirib tashlash uchun hujjatli asosdir. Hisob-faktura yetkazib beruvchi - QQS to'lovchi tomonidan o'z mijozlariga: kompaniyalar yoki tadbirkorlarga beriladi. Boshqacha qilib aytganda, QQS to'lanadigan tovarlar va xizmatlarni sotish bo'yicha har qanday operatsiya hisob-fakturani tayyorlash bilan birga bo'lishi kerak. Xaridor uchun ushbu hujjat o'zining QQS to'lashi, ya'ni soliq imtiyozini kamaytirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Agar xaridor QQSni to'lamasa, etkazib beruvchi unga schyot-fakturalarni bermasligi mumkin. Biroq, buning uchun tomonlar o'rtasida hisob-fakturalar berilmasligi to'g'risida shartnoma imzolanishi kerak. QQSni to'lamaydigan etkazib beruvchilar ham ushbu hujjatni tayyorlash zaruratidan ozod qilinadi.

Normativ tartibga solish

Ko'rib chiqilayotgan hujjatni qo'llashning huquqiy asosi Soliq kodeksi hisoblanadi. 169-moddaning 3-bandida schyot-faktura beriladigan holatlar belgilangan. Bu QQS to'lanadigan operatsiyalarni, shuningdek, soliqqa tortilmaydigan tovarlarni Rossiyadan Bojxona ittifoqi hududiga olib chiqishni o'z ichiga oladi.

Hujjat 1137-son qarorida ko'rsatilgan o'ziga xos shaklga ega. Xuddi shu aktda hisob-fakturalar to'ldirilishi kerak bo'lgan qoidalar mavjud. Hujjatning shakli va uni to'ldirish tartibi doimiy ravishda takomillashtirilmoqda, shuning uchun qarorga o'zgartirishlar kiritilmoqda.

Qog'oz va elektron formatlar

Bugungi kunda hisob-fakturalar klassik shaklda, ya'ni qog'ozda yoki elektron formatda shakllantiriladi. Bunday hisob-faktura, xuddi qog'oz hamkasbi kabi, qat'iy belgilangan shaklda tuzilishi va barcha kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

Elektron hisob-faktura qachon beriladi? Bu quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda mumkin:

• tashkilotlar o‘rtasida elektron hisobvaraq-fakturalarni tayyorlash bo‘yicha shartnoma tuzilgan;
• kontragentlar Internet orqali belgilangan formatda hujjatlarni almashish uchun texnik imkoniyatga ega.

Aks holda hech qanday cheklovlar yo'q. Elektron hujjat shaklda rasmiylashtirilgan va elektron raqamli imzo bilan tasdiqlangan bo'lsa, qog'oz hujjatni to'liq almashtiradi.

Hisob-faktura qachon beriladi?

Ko'pincha, asosiy hujjat sotuvchi tomonidan soliq qonunchiligiga muvofiq QQS olinadigan operatsiyalarni amalga oshirishda beriladi. Aksariyat tovarlar va xizmatlarni sotish, shu jumladan bepul pul o'tkazmalari soliqqa tortiladi. Ammo istisnolar mavjud - ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasida keltirilgan.

Shuningdek, QQS bilan ishlaydigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kelgusi yuk tashish uchun to'lovni olgandan keyin schyot-fakturalarni yaratishlari shart. Bunday hujjatlar odatda avans hisobvaraqlari deb ataladi.

Bundan tashqari, QQS to'lovchilari YeOII mamlakatlariga eksport qilishda schyot-fakturalarni rasmiylashtirishlari shart.

Qog'oz QQS to'lamaydigan sub'ekt tomonidan chiqarilgan holatlar mavjud. Bunday majburiyat kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, agar ular o'z nomidan boshqa tashkilotga - QQS to'lovchiga tegishli bo'lgan tovarlarni sotgan bo'lsalar, yuzaga keladi. Biz komissiya shartnomalari va shunga o'xshash narsalar bo'yicha vositachilik faoliyati haqida gapiramiz.

Amalga oshirish jarayonida hujjat berish tartibi

Keling, asosiy misolni ko'rib chiqaylik - sotuvchi tovarni chiqaradi va xaridor to'lovni etkazib berishdan keyin amalga oshiradi. Hisob-faktura tovarlar jo'natilgan, xizmatlar ko'rsatilgan yoki ish bajarilgan paytdan boshlab 5 kun ichida beriladi.

Hisob-fakturaning bir nusxasi etkazib beruvchining o'ziga, ikkinchisi xaridorga beriladi. Hujjat Invoys jurnalida (keyingi o'rinlarda jurnal deb yuritiladi) ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Bundan tashqari, sotuvchi Savdo kitobiga yozuv kiritadi va tegishli hisob-fakturaning tafsilotlarini ko'rsatadi. Va xaridor, shunga ko'ra, o'zining Xarid qilish kitobiga xuddi shunday yozuvni kiritadi.

Avans schyot-fakturasi qachon beriladi?

Agar xaridor kelajakda yetkazib berish uchun oldindan to'lovni amalga oshirsa, etkazib beruvchi ham hisob-fakturani berishi kerak. Bunday holda, xaridor to'lovni to'liq yoki qisman amalga oshirganligi muhim emas - hujjat o'tkazilgan summa uchun beriladi. Sotuvchi olingan oldindan to'lov bo'yicha QQSni undiradi va xaridor ma'lum shartlarga rioya qilgan holda o'z daromad solig'ini chegirma sifatida talab qilishi mumkin.

Avans schyot-fakturasi qachon beriladi? Emissiya muddati - 5 kun, avans to'lovi olingan kundan boshlab hisoblanadi. Hujjat yetkazib beruvchi tomonidan quyidagi tartibda hisobga olinadi:

• avans schyot-fakturasi Savdo kitobida aks ettirilgan;
• tovar sotilganda yuk schyot-fakturasi, ya'ni "haqiqiy" schyot-faktura tuziladi;
• jo'natish hujjati etkazib berishning butun miqdori uchun Savdo kitobida qayd etilgan;
• bir vaqtning o'zida sotib olish kitobiga avans schyot-fakturasi to'g'risida yozuv kiritiladi.

Xaridor xuddi shunday hujjatni hisobga olish tartibiga ega, ammo qarama-qarshi belgi bilan: Xarid qilish kitobidagi yozuvlar o'rniga Savdo kitobi mavjud va aksincha. Xaridor va sotuvchining hujjatlari ham jurnalda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Oldindan to'lov hujjati kerak bo'lmaganda

Avans to'lovi asosida ishlaganda quyidagi qoida qo'llaniladi: agar jo'natish avans to'lovi olingan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay amalga oshirilsa, avans hujjatini rasmiylashtirish shart emas. Axir, hisob-faktura besh kun ichida berilishi mumkin va bu vaqt ichida tovar yetkazib beriladi. Shunday qilib, qonunda belgilangan muddatda, avans schyot-fakturasini tayyorlashni chetlab o'tib, darhol yuk schyot-fakturasini rasmiylashtirish mumkin bo'ladi.

Vositachi hisob-fakturani berganda

Komissiya agentlari va boshqa vositachilar (agentlar, ekspeditorlar, advokatlar) schyot-fakturalari bilan ishlashning o'ziga xos xususiyatlarini alohida aytib o'tamiz. Komitentning tovarlarini QQS bilan o'z nomidan sotishda komissioner schyot-fakturani rasmiylashtirishi va undagi soliq summasini ko'rsatishi kerak. Bu xaridorga soliqni chegirma sifatida talab qilish imkonini beradi. Bundan tashqari, agar komissionerning o'zi QQSni to'lamasa, masalan, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida bo'lsa, schyot-faktura ham berilishi kerak. Gap shundaki, bu holda komissioner xaridor va tovar egasi o'rtasida vositachi bo'lib, aslida QQSni hisoblash va hujjatlarni rasmiylashtirishda ikkinchisining funktsiyasini o'z zimmasiga oladi.

Komissiya vakili fosh qilingan hujjatni faqat jurnalda ro'yxatdan o'tkazadi. Ikkinchi nusxasi xaridor uchun mo'ljallangan. Komissiya agenti hujjat tafsilotlarini komitentga o'tkazadi va u o'zi vositachiga schyot-fakturani beradi. Bunday holda, hujjat komissioner tomonidan tayinlangan raqamga ega bo'lishi kerak. U jurnalda qabul qilingan hisob-fakturani qayd etadi.

Agar komissioner QQS to‘lovchi uchun uchinchi shaxsdan tovar sotib olsa, u sotuvchi tomonidan berilgan schyot-fakturani o‘z manziliga qayta rasmiylashtiradi. Bunday holda, olingan va berilgan schyot-fakturalar ham Kitoblarda aks ettirilmasdan Jurnalda qayd etilishi kerak.

Ko'rsatilgan hujjatni o'zgartirish kerak bo'lsa

Amalda, ko'pincha hujjatlarga o'zgartirishlar kiritish kerak bo'ladi. Masalan, tovar tanqisligi yoki uning narxi o'zgargan. Hisob-fakturada xatolik aniqlanganda ham bu talab qilinadi.

Berilgan hujjatdagi ma'lumotlarni o'zgartirish uchun tuzatilgan va to'g'rilangan schyot-fakturalar tuziladi. Birinchisi, hujjatning to'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olgan yangi versiyasidir. Tuzatilgan schyot-faktura hujjatning asl nusxasi berilgan kundan boshlab uch yil ichida beriladi. Bu xaridorning belgilangan muddat ichida soliq chegirmalarini talab qilish huquqi bilan bog'liq. Tuzatilgan hujjat mustaqil ravishda mavjud bo'lib, noto'g'ri ma'lumotlar ko'rsatilgan hujjatni to'liq almashtiradi. Miqdorning o'zgarishiga olib kelmagan xatoni tuzatish zarur bo'lgan hollarda chiqariladi. Masalan, yetkazib beruvchi xaridorning ismini yoki soliq stavkasini noto'g'ri ko'rsatgan. Agar hisob-fakturadagi noto'g'ri ma'lumotlar chegirmani imkonsiz qilmasa, tuzatilgan hujjatni rasmiylashtirish shart emas.

Tuzatish fakturasi qanday hollarda rasmiylashtiriladi? Bitim summasi, masalan, mahsulot tannarxining o'zgarishi tufayli tuzatilganda. Bunday holda, tomonlar o'rtasida miqdorni o'zgartirish to'g'risida bitim tuzilishi kerak (shartnomaga, aktga, qarorga ilova). Tuzatish hujjati o'zgarishlar miqdori uchun tuziladi va asl nusxaga qo'shimcha hisoblanadi.

Ta'minlovchi bir xaridorga bir nechta tovarlar partiyasini sotgan va har biri uchun alohida hisob-faktura bergan. Biroq, barcha etkazib berishlardagi miqdorni o'zgartirish kerak bo'ldi. Tuzatishlar uchun qancha schyot-fakturalar beriladi? Bunday holda, bir nechta hujjatlarni rasmiylashtirishning hojati yo'q - sotuvchi ushbu xaridorga yuborilgan barcha o'zgarishlar uchun bittasini tuzishi mumkin.

Qoidalarni buzish va javobgarlik

Ta'riflangan hujjat bilan bog'liq buzilishlar uchun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor uchun qanday xavflar mavjud? Qonunda schyot-fakturani rasmiylashtirish muddatlari belgilangan, ammo ulardan oshib ketganlik uchun bevosita javobgarlik nazarda tutilmagan. Ammo hisob-fakturaning yo'qligi buxgalteriya hisobidagi jiddiy nuqson sifatida qabul qilinadi. Yo'qligi, bitim amalga oshirilgan chorakda hujjat berilmasligini anglatadi.

Buning uchun soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasiga muvofiq jazolanishi mumkin. Agar bu qoidabuzarlik birinchi marta aniqlansa, tashkilot 10 ming rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Hisob-fakturalar yo'qligi bir necha chorakda aniqlansa, jarima miqdori uch baravar ko'payadi. Va agar bu qoidabuzarlik soliqning kamaytirilishiga olib kelgan bo'lsa, jarima kam to'langan summaning 1/5 qismini, lekin kamida 40 ming rublni tashkil qiladi.

Aytish kerakki, mahsulot yoki xizmatni sotishda hisob-fakturani "unutish" juda qiyin. Agar bu sodir bo'lsa ham, xaridor unga hujjat tuzish zarurligini albatta eslatadi, chunki usiz QQSni ushlab qololmaydi. Oldindan to'lov uchun hisob-faktura bilan hamma narsa boshqacha. Xaridorlar har doim ham avans to'lovidan QQS chegirmalarini talab qilmaydilar, shuning uchun ular hisob-fakturani so'ramaydilar. Bunday vaziyatda ba'zi buxgalterlar ularni berishni zarur deb hisoblamaydilar. Ular shunday mulohaza yuritadilar: avansni olish va jo'natish bir chorakda sodir bo'ladi (ko'p hollarda), nega oraliq hujjatni berish kerak? Biroq, Federal Soliq xizmati, agar avans to'lovini olish va tovarlarni jo'natish o'rtasida besh kundan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, buni qoidabuzarlik deb hisoblaydi.

Nima uchun dizaynga rioya qilish muhim?

Ushbu maqola bag'ishlangan hujjat xaridor QQS chegirmalarini talab qilishi uchun zarur. Agar unda jiddiy xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, soliq xizmati chegirmani tan olmaydi. Bu shuni anglatadiki, kompaniya qo'shimcha soliq to'lashi kerak, eng yomon holatda esa jarima ham to'lashi kerak. Shuning uchun, hisob-fakturani qabul qilishda uning asosiy tafsilotlarini diqqat bilan tekshirish kerak.

Adolat uchun, shuni ta'kidlaymizki, har bir xato chegirmani rad etishga olib kelmaydi. Hisob-fakturada aniqlanishi kerak bo'lgan bir qator tranzaksiya parametrlari mavjud, xususan:

• xaridor va sotuvchi;
• shartnoma ob'ekti;
• tovarlar (xizmatlar) qiymati yoki avans to'lovi summasi;
• QQS stavkasi va miqdori.

Agar ko'rsatilgan parametrlar schyot-fakturadan aniqlansa, boshqa xatolarga qaramay, u uchun chegirma talab qilinishi mumkin. Federal Soliq xizmatidan rad javobini olgan soliq to'lovchi ishonch bilan sudga murojaat qilishi mumkin. Biroq, agar etkazib beruvchi schyot-fakturani tuzishda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsa, masalan, tovarlarning qiymati yoki soliq miqdorida, xaridor QQS imtiyozlariga ishonmasligi mumkin.

Shunday qilib, schyot-faktura yetkazib beruvchidan QQSni hisoblash va uning kiruvchi qismini xaridordan chegirib tashlash uchun juda muhimdir. Hujjatning joriy shaklini kuzatib borish kerak, chunki u vaqti-vaqti bilan o'zgarib turadi. Va uni tayyorlash tartibi va muddatlariga rioya qilish, shuningdek, xaridordan chegirma tan olinmasligiga olib keladigan jiddiy xatolarga yo'l qo'ymaslik juda muhimdir.